ПОЛИКОНТ - 4.601 / 01.08.2019

I. Модул "Счетоводство"

1. Отразяване на промени в ППЗДДС в сила от 01.07.2019

В ДВ 2/08.01.2019 и 15/15.01.2019 са публикувани изменения в ППЗДДС, които уреждат специфичен режим за отложено начисляване на ДДС при внос.

Данъчно събитие и изискуемост на данъка (извадка от ЗДДС)

Чл.57 (5) Независимо от чл.56, начисляването на данъка при внос по чл.16 може да се извърши от вносителя, ако отговаря на условията по чл.167а.

(6) По отношение на вноса, за който е упражнил правото си по ал.5, вносителят начислява данъка за данъчния период, през който е възникнало данъчното събитие по чл.54, върху данъчна основа, определена по чл.55, с протокол, като:

включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл.125 за този данъчен период;
посочи митническия документ за внос и отрази размера на данъка в дневника за продажбите за съответния данъчен период.

Условия за отложено начисляване на данъка при вносител

Чл.167а. Отложено начисляване на данък при внос може да се прилага от лице, което към датата на вноса отговаря едновременно на следните условия:

извършва внос на стоки, посочени в приложение №3;
всяка стока, декларирана в митническия документ за внос, е с митническа стойност, равна на или по-голяма от 50 000лв.;
регистрирано е на основание чл.96, 97 или чл.100, ал.1 не по-малко от 6 месеца преди извършване на вноса;
няма изискуеми и неизплатени публични задължения, събирани от Националната агенция за приходите;

Процедура за упражняване на отложеното начисление на ДДС при внос (извадка от ППЗДДС)

Чл.49а.(1) За упражняване правото на отложено начисляване по реда на чл.167а от закона, вносителят декларира това обстоятелство и вписва данъка в митническия документ за внос.

(2) Изпълнението на условията по чл.167а, т.3 и 4 от закона се проверява от митническите органи:

по чл.197а, т.3 - чрез проверка в публичната част на регистъра по чл.94, ал.1 от закона, на посочената в чл.169 от закона публична информация;
по чл.167а, т.4 - по реда на чл.87, ал.11 от данъчно-осигурителния процесуален кодекс.

(3) При установено изпълнение на условията по чл.167а от закона данъкът не се взема под отчет, като митническите органи допускат вдигането на стоките, без данъкът да е ефективно внесен или обезпечен.

(4) При отложено начисляване на данъка при внос по чл.57, ал.5 от закона за вносителят възниква задължение за отразяването му в отчетните регистри по чл.124 от закона, като:

посочи издадения протокол по чл.57, ал.6 от закона в 15-дневен срок от данъчното събитие по чл.54 от закона в колона 8а „Доставка по чл.163а или внос по чл.167а от ЗДДС“ на дневника за продажби за този данъчен период с код „03“ и посочи данъчната основа в колони 9 и 11, съответно данъка в колони 10 и 12, на приложение №10;
посочи митническия документ за внос, по който е отложено начисляването на данъка, и попълни колони от 1 до 8 вкл. На приложение №10 на дневника за продажби за този данъчен период.

(5) Вносителят упражнява правото на приспадане на данъчен кредит в срока по чл.72 от закона, като:

посочи издадения протокол по чл.57, ал.6 от закона в колона 8а „Доставка по чл.163а или внос по чл.167а от ЗДДС“ на дневника за покупки с код „03“ и посочи данъчната основа в колони 9, 10 или 12 и начисления данък в колона 11 на приложение №11;
посочи митнически документ за внос, по който е отложено начисляването на данъка, като попълва само информацията в колони от 1 до 8 на приложение №11 на дневника за покупките.

Изменения в ПОЛИКОНТ

Добавени са нов тип сделка 30 „Отложено нач. на ДДС при внос“ със ставка за ДДС – 20%. за дневника на продажбите и ново основание за начисляване на ДДС - 106 „Внос с отложено нач. на ДДС“.

Антетката на колона 8а в дневниците на покупките и продажбите, изработвани за данъчни периоди след 01.07.2019 вече ще бъде „ Доставка по чл.163а или внос по чл.167а от ЗДДС“.

Направени са изменения в тестовете на осчетоводяванията във връзка с попълване на полето "Вид стока".

Начин на работа

За да се упражни правото на отложено начисляване на ДДС при внос е необходимо да се изготви протокол по чл.117 от модул "Фактури", като в поле основание се избере 106„Внос с отложено нач. на ДДС“.

Протоколът може да се осчетоводи с предварително подготвена типова операция или ръчно в модул "Счетоводство".

Осчетоводяването става с документ с код 109 или 209 Протокол. В поле "Тип сделка" се избира 30 „Отложено нач. на ДДС при внос“, въвежда се контрагентът, попълват се полетата „ ДО+ДДС“ и „ДДС“ със съответните стойности и поле „Вид ст.“ със стойност 03. От допълнителното меню се въвежда информация и за дневника на покупките. В него се избира подходящата сделка 5,6 или 7, в зависимост от това на какъв кредит имате право. Полетата за общата стойност, ДДС и вида стока са същите както и в дневника на продажбите.

В подформа "Статии" се правят счетоводните записвания:

Дебит сметка 30-та гр. / Кредит сметка 401-ва група : данъчната основа по внос
Дебит сметка 4531 / Кредит сметка 4532 : данък добавена стойност

Правят се още две осчетоводявания, в които се описва митническия документ - веднъж с вид документ 107 Единен административен документ и тип сделка 1 „Облагаема-20%“ за дневника за продажби и с вид документ 207 Единен административен документ и тип сделка 5,6 или 7 за дневника за покупки. Общата стойност и полето за ДДС се попълват с нули, а видът стока не се попълва. Към документите се попълва празна счетоводна статия: дебит сметка 0 / кредит сметка 0 и стойност 0.

II. Промени при изпращането на отчети по електронната поща

1. Отложено изпращане на писма

Създадена е възможност за изпращане на отчети по електронната поща от зададен по-късен момент. Писмата могат да се изпращат на партиди и между партидите може да има пауза. В тази връзка е преработено допълнителното меню на формата за изпращане на писма. Досегашният начин на изпращане на писма може да се стартира от "Незабавно изпращане", а новият начин - от "Отложено изпращане". Ако изберете "Отложено изпращане" програмата ще изобрази форма, в която трябва да се въведат параметрите на функцията: начало на изпращане (дд.мм.гггг чч:мм), размер на партидата и пауза между партидите в минути. Стартирането на процеса става от контекстно меню "Стартиране". При това програмата ще експортира отчета или отчетите, списъка на получателите и други данни в подпапка mail и операторът може да продължи обичайната си работа с ПОЛИКОНТ. Самото изпращане на писмата ще се извърши от нова програма pkmaild, която трябва да е инсталирана на Вашия компютър и да работи като услуга. След изпращенето на писмата pkamild ще запише резултата във файл m<ггггммдд-ччмм>.ini в папка mail.

Писмата се изпращат с настройките на оператора, инициирал процеса.

Важно!

Ако отчетите трябва да бъдат компресирани използвайте само латиница в поле "Име на файла". Използвайте само латиница и при задаването на паролата, с която ще бъде защитен архивът.

III. Извършени подобрения и отстранени грешки

Отстранена е грешка при изготвянето на табличната присъствена форма, свързана с определяне на вида на отсъствието.
Отстранена е грешка при експорт на отчет в RTF.